小规模纳税人季报需要申报的税种（终于有人把小规模纳税人季报流程及资料整理出来了）

终于有人把小规模纳税人季报流程及资料还有报税实操整理出来了，赶快收藏！话不多说，接下来直接看资料吧。

报税实操&小规模纳税人季报流程及资料

首先介绍小规模纳税人需要做哪些申报：

1）月报：个税

2）季报：个税、增值税、附加税、企业所得税

3）年报：企业所得税汇算清缴

4）年检：工商年检年报

说明：个税是在自然人电子税务局（扣缴端）申报的，后续会单独讲解。

然后是小规模纳税季报流程：

一、财务报表：

1）资产负债表

2）利润表

二、增值税：

1）增值税减免税申报明细表

2）小规模纳税人主表

三、所得税：

1）所得税申报主表

2）优惠明细表

3）固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表

4）减免所得税优惠明细表

四、《附税申报》：

1）城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表

五、提交申报，扣款信息

特别提醒，在开始季报前，先查询企业的利润表，看看本年累计金额是多少，根据小型微利企业所得税率25%，减免优惠20%，实际税率5%计算应预交所得税额，小朋友切不可直接申报扣税，因为老板不想交的，所以申报前要上报领导拍板，找棵大树挡挡风。说明：因为申报界面长不能截全图，所以下列流程里只能看到局部图，为了全面系统学习，特意将完整的报表放在文章下方，用心的朋友可以保存图片打印出来对照着申报。

首先，登陆国家税务总局对应省份电子税务局：（不知道的小朋友请百度XX省电子税局）登陆后—办税中心—税费申报及缴纳—我要申报

一、财务报表：

1）资产负债表：从做账系统导出资产负债表，根据报表金额填列。

2）利润表：从做账系统导致利润表，根据报表金额填列，注意是领导同意后的利润表数据。这是一家咨询公司，所以没有营业成本，基本都是管理费用。

二、增值税：

1）增值税减免税申报明细表：正常不享受特殊减免政策的企业不需要填列，如果有，根据实际情况选择填列。以湖北省疫情为例：属于免税项目，增加——选择财政部税务总局公告2020年第13号——免征增值税销售额为含税销售额——税率3%——自动计算出免交增值税税额.

2）小规模纳税人主表：

表上方会有【发票类别及税率】，这个是当月的开票汇总，是申报的根本，做账的收入和税额也必须与这个数相同，否则年报都会很麻烦。（因为已过申报期所以没办法截图，放一张其他公司的图片意思一下，大概就是长这样）

2.1.小规模纳税人季度销售额未超30万免交增值税，按未含税金额填在第11行未达起征点销售额的地方。

2.2.小规模纳税人季度销售额超30万则需全额缴纳增值税，填在第3行税控器具开具的普通发票不含税销售额的地方，所以平时开票都要注意控制30万这个度。

2.3.因疫情影响减免交增值税的，不管是否超过30万，按价税合计填在第12行其他免税销售额的地方。

2.4.小规模纳税人不管是自已开具专用发票还是税局代开专用发票，都并入30万额度内，并且就开具专用发票缴纳增值税，不享受疫情减免，对应填在第2行税务局代开的增值税专用发票不含税销售额的地方。

增值税部分不用担心填错，因为如果填错了系统会提示要求修改，否则后面提交不了。

三、所得税：

1）所得税申报主表：需要填写从业人数，资产总额根据资产负债表填，注意单位是万元，如果是新成立的公司资产为0是通不过的，可以修改报表，资产总额可以改为如0.1万元等小金额，小型微利企业选“是”。

2）优惠明细表：这个就是书本里学到的优惠知识实际运用了，什么国债利息免税、股息红利免税，根据实际情况填列。

今年新增了42行，支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除， 必须是捐赠给公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关的，并取得票据。

3）固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表：新政策规定购买500万元以下固定资产可以直接费用化计入当期损益，如果购买时没有费用化，后续也可以在这里一次性扣除。

4）减免所得税优惠明细表：符合条件的小型微利企业减免企业所得税，根据所得税主表填列的利润*20%自动计算。

一般纳税人增值税纳税申报实务

好了今天文章先到这里了，需要资料请根据下方步骤领取。

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