收到发票未付款可以税前扣除吗（会计请注意这7种收据）

日常工作中，你是不是经常遇到没有发票的各种收据呢？这让很多财务萌新感到苦恼~

发票是税前扣除的常见凭证，但不是唯一的扣除凭证哦！符合规定收据其实也可以作为税前抵扣的依据哦~

小五整理了没有发票也可以税前扣除的几种情形，下面一起来看看吧！

500元以下零星支出

企业向个人（不包括个体户）采购，单笔不超过500元；企业聘请个人提供临时服务，单次不超过500元，此时，需要取得一张个人开具的收款凭证，即只需收据就可以入账并税前扣除。

需要注意的是，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息，才能税前扣除。

政府等相关单位开具的票据

除了发票之外，财政监制的票据也可以作为原始凭证入账。比如政府、事业单位、公立医院等收取费用时开具的票据，就属于财政票据。

不过需要注意的是，这些收据都需要有财政部或省财政厅的监制章，并且有收费单位票据专用章，才能作为税前扣除凭证的。

未履行合同的违约金

企业因合同无法按约定履行而支付的合同违约金，由于合同并未履行，经营业务也未发生，因此不属于增值税应税行为，支付方可以凭借与对方签订的协议、赔偿协议以及对方开具的收款凭证进行税前扣除。

境外支出

企业从境外购进货物或劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。

比如，企业跟境外机构发生业务往来，对方会开形式发票、付款通知书，或者是买东西服务的小票，那这种就是境外收据了。

企业内部费用

企业发放困难补贴、交通通讯补贴、高温补贴、午餐补贴等货币性福利时，可以计入职工福利费，以收款凭据和附件资料入账，不需要提供发票。

需要注意的是：税前扣除这类费用时，需要附上公司的相关文件、员工签字的福利费发放名单以及现金付款清单和银行转账凭证等。

无法取得发票

还有一种最常见的情况，企业本应取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。

补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。

费用分摊表

按照现行规定，企业与其他其他（包括关联企业）共同承担费用，可以采用分摊表作为税前扣除凭证。

例子：A公司和B公司共同租用C企业厂房，A和B没有单独电表，C物业对供电公司支付电费，然后转售给A和B。C物业公司收到A和B电费后开具分摊表，A和B根据分摊表在税前扣除。

以上7种常见的“收据”，都可以作为税前扣除凭证。除此之外，你还知道哪些支出，不用发票也能扣除呢？欢迎在评论区探讨~