设置预付账款的科目的企业（公司财务核算统一标准-预付账款）

1、核算内容：核算预付材料供应商采购款、固定资产或无形资产等设备款、预付外部单位或个人的费用，暂未收到发票在此科目核算

2、ERP系统科目代码：1123

3、核算级次：下设三个二级科目，预付采购款（1123-01）、预付设备款（1123-02）、预付费用（1123-03）；

4、辅助核算：供应商；

5、附件资料：钉钉付款审批流程、合同或协议、付款通知书或缴款通知书、其他证明预付的证明；

6、摘要填写规范：预付XX供应商材料采购（XX项目XX费用XX设备）款，如有时间段，需补充填写时间段

7、核算举例：

业务1：预付材料采购款

A、本月预付采购材料

借：预付账款-预付采购款 XX供应商

贷：银行存款-XX账户

B、材料入库并收到专用发票（未收到发票做暂估入库，参照应付账款-暂估入库核算标准）

借：库存

应交税金-应缴增值税—进项税额

贷： 应付账款-应付采购款 XX供应商

同时冲销预付账款:

借：应付账款-应付采购款-应付材料款 XX供应商

贷：预付账款-预付采购款 XX供应商

业务2：预付采购设备和预付宣传费用

A、预付采购设备、宣传费用款

借：预付账款-预付设备款 XX供应商

预付账款-预付费用 XX供应商

贷：银行存款-XX账户

B、设备验收并收到发票，剩余未付挂科目应付账款-应付设备款，直接支付贷银行存款；

借：固定资产-XX设备

应交税金-应缴增值税—进项税额

贷：预付账款-预付设备款 XX供应商

应付账款-应付设备款 XX供应商

借：固定资产-XX设备

应交税金-应缴增值税—进项税额

贷：预付账款-预付设备款 XX供应商

银行存款-XX账户

C、费用实际完成并收到发票，剩余未付挂科目应付账款-应付费用，直接支付贷银行存款；

借：管理费用-宣传广告费 XX部门

应交税金-应缴增值税—进项税额

贷：预付账款-预付费用 XX供应商

应付账款-应付费用 XX供应商

借：管理费用-宣传广告费 XX部门

应交税金-应缴增值税—进项税额

贷：预付账款-预付费用 XX供应商

银行存款-XX账户